今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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