今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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