今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付00后初中学历很丢人吗(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(00后初中学历很丢人吗de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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