问(wèn)：制(zhì)定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关轻轨是什么，轻轨是地铁还是高铁(guān)乎公众利益(yì)。企(qǐ)业通过(guò)规范的(de)流程、科学(xué)的评价(jià)，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有利于(yú)保证审计报(bào)告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流(liú)程不(bù)规范(fàn)等(děng)问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计师(shī)事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明(míng)确具体评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别(bié)企业在招标(biāo)过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得(dé)到有效(xiào)保证。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的(de)合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册(cè)会计(jì)师(shī)行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号(hào)文）明确要(yào)求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述(shù)要求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会(huì)计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了(le)一些具体(tǐ)的修改建(jiàn)议(yì)。我们对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行(xíng)了认(rèn)真梳(shū)理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门(mén)意见(jiàn)的(de)基础上，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面(miàn)内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定(dìng)依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计费用的分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是(shì)会计师(shī)事务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查(chá)。五(wǔ)是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主要对四方面内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重应不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事(shì)务所(suǒ)的(de)报(bào)价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分(fēn)公式。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需要的(de)，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行(xíng)的(de)轮换规(guī)定与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情(qíng)形下(xià)的轮换要(yào)求和(hé)冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师法》等(děng)法(fǎ)律规定(dìng)，会计(jì)师(shī)事务(wù)所承接(jiē)业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平(píng)等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执(zhí)业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明(míng)确要求企业在选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委(wěi)员(yuán)会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)的政策、流程及(jí)相(xiāng)关内部(bù)控制制度(dù)，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建议(yì)，监督及(jí)评估会(huì)计(jì)师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交会计师(shī)事务所履职(zhí)情况报告和审计委员会监督情况报告(gào)等(děng)。审(shěn)计委员(yuán)会应当(dāng)重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存(cún)在不合理(lǐ)变(biàn)更会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力(lì)不足的会计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大(dà)、轮换会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)和(hé)主要人员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高(gāo)度(dù)重视(shì)，进(jìn)一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层(céng)面(miàn)做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作(zuò)。各(gè)地可结合(hé)本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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