今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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