今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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