日(rì)前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有关负责(zé)人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学(xué)的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚(shàng)存在制(zhì)度不(bù)完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计(jì)师事(shì)务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低(dī)于(yú)项目成(chéng)本为代(dài)价承接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计(jì)资源投入(rù)不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待(dài)健全(quán)完善。各(gè)类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形(xíng)成(chéng)统一规范的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是(shì)审计委员会责(zé)任(rèn)有(yǒu)待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规范财务审计(jì)秩(zhì)序(xù) 促进注册会(huì)计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提(tí)升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会(huì)制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发(fā)30号文印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了(le)征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促(cù)进注册(cè)会计师行业(yè)的公平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部分反馈(kuì)意见提出了(le)一(yī)些(xiē)具(jù)体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们(men)对所(suǒ)有反馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一(yī)步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括(kuò)制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对(duì)选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)的分值权(quán)重、具体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册(cè)会计师(shī)轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规范(fàn)。四(sì)是(shì)监(jiān)督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内(nèi)容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平均(jū暧昧期一般多久，暧昧期一般多久可以在一起了n)值作为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，国有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要(yào)的，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国(guó)有企业(yè)当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出资人(rén)职责(zé)的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷(lěng)却(què)期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师(shī)事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业(yè)限制，各(gè)类(lèi)会计师事务所是平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规(guī)则(zé)明确，设定的(de)各项标准适(shì)用于中国境内依法成立的所有会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和(hé)评(píng)分标准，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办(bàn)法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确(què)定评(píng)价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计(jì)工作，定期向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所(suǒ)履(lǚ)职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监(jiān)督情况(kuàng)报告(gào)等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存在不合理(lǐ)变更会(huì)计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券(quàn)监督(dū)管理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进暧昧期一般多久，暧昧期一般多久可以在一起了一步增强责(zé)任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传(chuán)和指导(dǎo)力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层(céng)面(miàn)做(zuò)好培训(xùn)，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地(dì)可(kě)结合本地区实际(jì)情况(kuàng)进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力度，切实做好事(shì)中(zhōng)事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的企业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各(gè)项(xiàng)工(gōng)作。

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