今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(75寸电视长宽是多少chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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