日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资(zī)委(wěi)财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了(le)记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力(lì)强、执(zhí)业质量高的(de)会计师(shī)事务所，有利于保(安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统bǎo)证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的提高。一(yī)是会计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘流程亟(jí)待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有发(fā)生。个(gè)别企业(yè)在(zài)招标(biāo)过程中简单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师事务(wù)所以远(yuǎn)低于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企做法不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的(de)合理平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责任(rèn)有待(dài)进(jìn安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统)一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一(yī)步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注册会计(jì)师(shī)行业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会(huì)计(jì)师事务(wù)所和利益相关(guān)方(fāng)的合(hé)法权益，规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动了(le)《选聘办法(fǎ)》的(de)制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性(xìng)的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专(zhuān)题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了(le)认(rèn)真(zhēn)梳(shū)理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流(liú)程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环(huán)节(jié)、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容(róng)看安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量(liàng)导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)、工作方(fāng)案、人力(lì)及(jí)其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同(tóng)一会(huì)计师事务(wù)所的时间不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换(huàn)。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一(yī)致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构(gòu)统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审(shěn)计(jì)项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求和冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业务(wù)不受行政区域(yù)、行业(yè)限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指(zhǐ)标公开(kāi)、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所，一视(shì)同仁(rén)。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保证合(hé)理的准(zhǔn)备应聘时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会计师事(shì)务所的政策、流(liú)程及相关内(nèi)部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估(gū)会计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期(qī)向董事会提交会(huì)计师(shī)事务所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当(dāng)重点关注的事(shì)项包(bāo)括(kuò)：企(qǐ)业可能存在不合理变(biàn)更(gèng)会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务所和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构应当高度重视(shì)，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘(pìn)。二是加(jiā)大监(jiān)督检(jiǎn)查力度，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对(duì)违反规定的企业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)各项(xiàng)工(gōng)作。

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