今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果(gu拖鞋买刚好的还是大点的 拖鞋有必要买大一码吗ǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chā拖鞋买刚好的还是大点的 拖鞋有必要买大一码吗o)过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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