日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财(cái)管运行局(jú)、证监会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业(yè)质量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关(guān)工(g翡翠手镯用紫光照为什么会有荧光，翡翠镯子太阳光下有紫色荧光ōng)作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不(bù)规范等(děng)问题(tí)，制(zhì)约审计(jì)质量的提(tí)高。一是会计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别(bié)会(huì)计(jì)师事务所以(yǐ)远(yuǎn)低(dī)于项(xiàng)目成本(běn)为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入(r翡翠手镯用紫光照为什么会有荧光，翡翠镯子太阳光下有紫色荧光ù)不足(zú)，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保(bǎo)证。三是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类(lèi)国(guó)企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进(jìn)一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规(guī)范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织(zhī)专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作性高(gāo)，有助(zhù)于(yú)推进(jìn)建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注册(cè)会(huì)计师行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用的企业范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和(hé)审计费(fèi)用的(de)分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披(pī)露等重点事(shì)项规(guī)范。四(sì)是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面内容(róng)进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出了审(shěn)计(jì)费用报价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件、执(zhí)业记(jì)录(lù)、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力(lì)水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后(hòu)须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式(shì)，如果(guǒ)国有企业(yè)当(dāng)前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和(hé)签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会(huì)计师事务所是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视同仁(rén)。明确要求企业(yè)在(zài)选聘会计师事(shì)务(wù)所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开选聘信(xìn)息(xī)、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企业不得(dé)以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师(shī)事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委(wěi)员会(huì)责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员(yuán)会(huì)的职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的政策、流程及相关内(nèi)部控制制(zhì)度(dù)，提议启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监(jiān)督及评估会计师事务所审(shěn)计工作(zuò)，定期(qī)向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况(kuàng)报告(gào)等(děng)。审(shěn)计(jì)委(wěi)员会应当重点(diǎn)关注的(de)事(shì)项包括：企业可(kě)能存(cún)在(zài)不合理(lǐ)变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性存(cún)疑(yí)、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施。一是(shì)加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实(shí)施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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