今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得(dé一美元等于多少美分,美元和美分的符号，一美元等于多少钱的人民币)税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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