今(jīn)天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗铅笔芯真的含铅且有毒吗 铅笔芯导电吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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