今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(我想说世间万物一切都不及你是什么歌，满天星辰不及你歌词shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计我想说世间万物一切都不及你是什么歌，满天星辰不及你歌词入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业我想说世间万物一切都不及你是什么歌，满天星辰不及你歌词(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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