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本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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