今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)旁站巡视平行检验什么意思，平行检验包括哪些内容业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度旁站巡视平行检验什么意思，平行检验包括哪些内容扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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