今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)蜂王浆吃了容易得癌，蜂王浆吃出一身病金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng蜂王浆吃了容易得癌，蜂王浆吃出一身病)款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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