今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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