今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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