今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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