日(rì)前(qián)，财政部(bù)会计司(sī)、国务院国(guó)资委财(cái)管运行局、证监会会计(jì)部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报告的(de)质量。当前(qián)，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存(cún)在制度(dù)不完善、流程(chéng)不规范等(děng)问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟(jí)待(dài)规范。部分企业选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶(è)性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所(suǒ)以(yǐ)远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四(sì)是审计委员(yuán)会空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗责任(rèn)有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于进一(yī)步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提(tí)升(shēng)审(shěn)计质量，财政部会(huì)同国务院国资(zī)委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文(wén)印(yìn)发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反(fǎn)馈(kuì)意见进行了(le)认真(zhēn)梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了(le)进一步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平(píng)和审计费用(yòng)的分值权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主要(yào)对四(sì)方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突(tū)出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值(zhí)作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得(dé)分公式。评价(jià)要(yào)素至少应当包括审计费用报(bào)价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股(gǔ)上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事务(wù)所是平(píng)等经营(yíng)主(zhǔ)体(tǐ)，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明(míng)确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成(chéng)立的(de)所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求(qiú)企业在(zài)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保障选聘工作公(gōng)平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保(bǎo)证(zhèng)合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不(bù)合理(lǐ)的条件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选聘(pìn)条件。

空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定(dìng)评价(jià)要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督(dū)及评(píng)估会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)审计(jì)工(gōng)作(zuò)，定期向董(dǒng)事会(huì)提交(jiāo)会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计委(wěi)员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的(de)事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企业可(kě)能存(cún)在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视，进一步增(zēng)强(qiáng)责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两个层面做(zuò)好培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实(shí)际情(qíng)况进(jìn)一(yī)步探索选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟通协(xié)调(diào)，健全(quán)完善工作机制，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作(zuò)。

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