日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计(jì)部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背(bèi)景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师事务(wù)所(suǒ)，有利于保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务(wù)所相(xiāng)关(guān)工(gōng)作尚存在(zài)制度不完善、流程不规(guī)范等(děng)问题，制约审计(jì)质(zhì)量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确(què)具体评分(fēn)标准。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会计(jì)师事(shì)务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计(jì)成本、审(shěn)计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明(míng)确要求推(tuī)进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师事务(wù)所和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提(tí)升审计质量，财政部(bù)会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)、证监(jiān)会制定印(yìn)发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社(shè)会公众征求意见，共收到(dào)书(shū)面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于(yú)推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相关(guān)部(bù)门(mén)意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含五方(fāng)面(miàn)内容：一(yī)是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流(liú)程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定(dìng)。三(sān)是(shì)会(huì)计师事务所轮换(huàn)越妇言文言文阅读翻译，《越妇言》、项目合(hé)伙人(rén)和注册会计师轮换、信息披(pī)露(lù)等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看(kàn)，主要对(duì)四方面(miàn)内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎ越妇言文言文阅读翻译，《越妇言》n)理水平的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报(bào)价(jià)平(píng)均值(zhí)作为(wèi)选聘基准价(jià)，并给出了审计(jì)费用报(bào)价得(dé)分(fēn)公(gōng)式。评价要(yào)素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规(guī)定，强(qiáng)化独立性要(yào)求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师(shī)事务所的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当前(qián)执(zhí)行的(de)轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责(zé)的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册(cè)会计(jì)师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不(bù)同情(qíng)形下的轮换(huàn)要(yào)求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师(shī)事务所承(chéng)接业(yè)务(wù)不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务(wù)所(suǒ)是平等(děng)经(jīng)营主体，依法(fǎ)执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开(kāi)、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准适用于中国境内(nèi)依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业在(zài)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息(xī)、评价要素(sù)和评分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求企业不得以不(bù)合(hé)理的条件限制(zhì)或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所(suǒ)，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明(míng)确(què)，审计(jì)委员(yuán)会(huì)的职(zhí)责包(bāo)括(kuò)：制(zhì)定选聘会(huì)计师事(shì)务所的政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件(jiàn)、确定评(píng)价(jià)要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和(hé)审(shěn)计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提交会(huì)计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点(diǎn)关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和(hé)主要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要制度(dù)安排，各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应当高(gāo)度重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大(dà)监督(dū)检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是(shì)各级(jí)财政部(bù)门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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