因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所(现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子suǒ)得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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