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本(běn)文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1、什(shén)么是土(tǔ)地使用(yòng)税?如何征(zhēng)收和(hé)如何计算?
• 2 、商业地土地使用税税(shuì)率(lǜ)是如何规定(dìng)的
• 3、土地(dì)使用税征收(shōu)标准
• 4、土(tǔ)增税征收的标准
• 5 、土地税如何计算

什(shén)么是土地使用税?如何征收和(hé)如何计算?

1、法律主(zhǔ)观：土地有 土地使用(yòng)税 还有 土地(dì)增值(zhí)税(shuì) ，土地使用税(shuì)是根据使用土地的面积及(jí)所在地(dì)区的(de)单(dān)位面积的税额(é)计算全年(nián)税额，按月交纳(nà) 。土地使(shǐ)用税是先交纳，后使用 ，就是在(zài)月初交当月的税。

2、在城市(shì) 、县(xiàn)城、建制镇、工矿区范(fàn)围(wéi)内使用土地的单(dān)位和个人，为城镇土(tǔ)地使用(yòng)税的纳(nà)税人，以纳(nà)税人实际占用的土地面(miàn)积为计税依据 ，依照规(guī)定税额计(jì)算征收。

3 、土(tǔ)地使用(yòng)税计算公(gōng)式(shì)为：应(yīng)纳城镇土地(dì)使用税(shuì)额(é)=应税土地的实(shí)际占(zhàn)用面(miàn)积(jī)×适用单位税额，土地(dì)使用税是对使用土(tǔ)地的单位和个(gè)人，按(反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序àn)使用的土地面(miàn)积(jī)定额征(zhēng)收的税 。

4、土(tǔ)地使用税(shuì)的征税范围是城市(shì)、县城(chéng)、建制镇 、工(gōng)矿区等。城市指的是国(guó)务院批准的市，包含了(le)市区(qū)和郊区。

5、土地使用税 ，是指在城市、县城 、建(jiàn)制镇、工矿(kuàng)区范围内使用(yòng)土地的(de)单位和个(gè)人，以实(shí)际(jì)占(zhàn)用的(de)土地面积为计税(shuì)依据，依照规定由土(tǔ)地所在地的税务机(jī)关征(zhēng)收的一(yī)种税赋(fù) 。

商业地土(tǔ)地(dì)使(shǐ)用税税(shuì)率是如何规定的

二(èr) ，地产税依标准(zhǔn)地价按年计征，税(shuì)率为百分之一点五(wǔ)。 三，标准房价(jià)与标(biāo)准地价不易(yì)划(huà)分之城(chéng)市 ，得暂依标准房地价(jià)合并(bìng)按年(nián)计征，税率为百(bǎi)分之(zhī)一点五。

举个例子来说(shuō)，某城市(shì)规定商业用(yòng)地(dì)的税率(lǜ)为0.8% ，而住宅(zhái)用地的(de)税率为(wèi)0.4% 。如果某个商(shāng)业用地的实际(jì)使用面积为10000平方米，那么应(yīng)该缴纳(nà)的土地使(shǐ)用税就是：10000平方米 0.8% = 80元。

城镇土地使用税采用定额税率，即(jí)采用有幅度的(de)差别税(shuì)额。按大、中 、小城市(shì)和县城、建制镇、工矿区分别(bié)规(guī)定每平方米(mǐ)城(chéng)镇土地使用税(shuì)年(nián)应纳税(shuì)额。

土地使用税计(jì)税(shuì)依据(jù)是(shì)应纳土地使用税(shuì)税人(rén)实际占用的土地面积×土地使用税每平方米年税额 。《中(zhōng)华人民共和国(guó)城镇(zhèn)土(tǔ)地(dì)使用税暂行条(tiáo)例》中规定(dìng) ，土地使用(yòng)税以纳税人(rén)实际占用的土地面积为计税(shuì)依据，依照规(guī)定税额计算征收。

土地使用税(shuì)征(zhēng)收标准

城镇土地使(shǐ)用税采用定额(é)税率，即采(cǎi)用有(yǒu)幅度的差别税额(é)，按大 、中、小城(chéng)市(shì)和县(xiàn)城、建制(zhì)镇 、工矿区分(fēn)别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下(xià)：大城市(shì)5元至30元 。中等城市2元至24元。

法律分析：土(tǔ)地使(shǐ)用(yòng)税征收标准(zhǔn)是：土地(dì)使用税年税额大城(chéng)市每平(píng)方米一(yī)块五(wǔ)至三十(shí)元(yuán)；中等城(chéng)市(shì)每平方米一(yī)块二(èr)至二十(shí)四元；小城市每(měi)平(píng)方米九毛(máo)至(zhì)十八(bā)元；县城、建制镇、工(gōng)矿区每平(píng)方(fāng)米六毛(máo)至十(shí)二元。

一般规定每平(píng)方米的年(nián)税额 ，大城市为0.50～00元；中等城市(shì)为0.40～00元；小城市为0.30～00元；县城、建制(zhì)镇 、工矿区(qū)为0.20～00元(yuán) 。房(fáng)产(chǎn)税、车船使用(yòng)税和(hé)城(chéng)镇(zhèn)土地使用(yòng)税均采取按年征收，分期交纳的方法。

土增税征收的(de)标(biāo)准

1、住宅用地：如(rú)果居民购买(mǎi)的是自住住(zhù)宅用地(dì)，且之(zhī)前(qián)并未获得过宅基(jī)地的 ，土地(dì)增值(zhí)税的征收标(biāo)准为按土(tǔ)地(dì)增值的50%税(shuì)率征收(shōu)。非住宅用地：2018年之前的土地转让(ràng)，土地增值税的征收(shōu)标准(zhǔn)为按土地增值的30%税率征收 。

2 、土地增值(zhí)税(shuì)的(de)征收方式：核(hé)定征收，按照(zhào)转让二手房交易价格全额的1%征收(shōu)反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序率征(zhēng)收 ，这种模式类(lèi)似于目前的个人所(suǒ)得(dé)税征收方式。如成交价为(wèi)50万元，土地增值(zhí)税应为500000×1%=5000元。

3、企业未按照规(guī)定的(de)期限办理清(qīng)算手续，经税务机(jī)关限期清(qīng)算 ，逾(yú)期仍(réng)不清算的(de)；申(shēn)报的(de)计税依据明显(xiǎn)偏低，又无正(zhèng)当理(lǐ)由的 。

4、土地增值税是按照增值(zhí)率计(jì)征(zhēng)的，不是固定(dìng)的税率(lǜ)。《土地增值税暂(zàn)行条例》第(dì)七条土地增值税(shuì)实行四级超率累进(jìn)税(shuì)率：增值额未(wèi)超过扣(kòu)除项目(mù)金额50％的(de)部分(fēn) ，税率为30％。

5 、不得低于5%。《中华(huá)人民共和国土地增(zēng)值税(shuì)暂行条例》规(guī)定，土地(dì)增(zēng)值税核(hé)定征收率是(shì)不得低于5%，土地增值税(shuì)实行四(sì)级超率累进税率(lǜ)，其中增值额(é)未(wèi)超过扣除项目金额50%的部分 ，税率(lǜ)为(wèi)30% 。

6、号)规定(dìng)，个人(rén)转让非(fēi)住宅类的旧房及建筑物，既(jì)没有(yǒu)计算(suàn)增值额的扣除(chú)项(xiàng)目的评估价格 ，又不能提供购房发票(piào)的，税务机关(guān)可以实行核(hé)定征收，核定征收率为5%。应纳税额=转让(ràng)房地(dì)产(chǎn)取得的收人(不(bù)含增值税)x核定征收率(lǜ)(5%)。

土地税如何计算

1、计算公式如下：应纳城镇土地(dì)使用税额(é)=应税土(tǔ)地(dì)的(de)实际占用面(miàn)积x适用单位税(shuì)额 。城镇土地使用税采用定(dìng)额税率 ，即(jí)采有幅度的差(chà)别税额，按大 、中、小城市和(hé)县城(chéng)、建制镇 、工矿区分别规定每(měi)平方米土地使(shǐ)用税年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)额。

2、其计(jì)算公(gōng)式如下：应纳城镇(zhèn)土地使用税额=应税土地(dì)的实际占用面(miàn)积×适(shì)用单位税额。

3、土地使用税计算公式为(wèi)，全年应(yīng)纳税额(é)=实际(jì)占用(yòng)应税土地面积（平方米）*适用税额(é) ，即土地使用税通过纳(nà)税人(rén)实际占用的土(tǔ)地面积乘以该土地(dì)所在地段的适用税额计(jì)算得出(chū) 。

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