今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了p>

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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