今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(t我想是因为我不够温柔是什么歌 我想是因为我不够温柔是谁唱的yle='color: #ff0000; line-height: 24px;'>我想是因为我不够温柔是什么歌 我想是因为我不够温柔是谁唱的óng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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