今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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